АО «Мир» занимается розничной торговлей. Показатели организации за 9 месяцев
составили:
- доходы от реализации товаров (без учета НДС) – 15 000 000 руб.;
- внереализационные доходы – 404 000 руб.;
- расходы на производство и реализацию товаров – 6 500 000 руб.
Сделав расчеты определить какой объект налогообложения выгоднее использовать
данному предприятию.

При выборе объекта налогообложения для УСН необходимо ориентироваться на региональные ставки налогов.

Объяснение:

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности.

Объект налогообложения — реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога..

Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС.

Для того, чтобы применять УСН необходимо, чтобы доход организации не превышал 150 млн. руб. в течение налогового периода. Как только доходы превышают 150 млн. руб., налогоплательщик теряет право на УСН.

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%.

Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами - например в Санкт-Петербурге ставка составляет 7%.

Произведем некоторые расчеты.

Объект налогообложения - Доходы

Налог = (Доходы от реализации товаров + Внереализационные доходы) * ставку налогов = (15 000 000 руб. + 404 000 руб.) * 0,06 = 924 240 руб.

По итогом девяти месяцев налог составит 924 240 руб. Учитываем, то что налог платится ежеквартально и из рассчитанного налога за 9 месяцев будут вычитаться авансовые платежи за 1 и 2 кварталы.

Объект налогообложения - Доходы минус расходы

Налог = (Доходы от реализации товаров + Внереализационные доходы - расходы на производство и реализацию товаров- расходы на производство и реализацию товаров) * ставку налогов (для примера возьмем ставку налога по городу Санкт-Петербургу) = (15 000 000 руб. + 404 000 - 6 500 000)* 0,07 = 623 280 руб.

По итогом девяти месяцев налог составит 623 280 руб.

Как мы видим при ставке 7% Объект налогообложения "Доходы минус расходы" выгоднее, так как при данном объекте налогообложения предприятие заплатит наименьшую сумму налога.

Однако не все так гладко. В некоторых регионах налоговая ставка при Объекте налогообложения "Доходы минус расходы" составляет 15%.

При ставке 15% налог = (Доходы от реализации товаров + Внереализационные доходы - расходы на производство и реализацию товаров- расходы на производство и реализацию товаров) * ставку налогов = (15 000 000 руб. + 404 000 - 6 500 000)* 0,15 = 1 335 600 руб.

Теперь, как мы видим выгоднее примять УСН с объектом налогообложения "Доходы", так как налог при УСН с объектом налогообложения "Доходы" меньше, чем налог УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы".

Таким образом, при выборе объекта налогообложения для УСН необходимо ориентироваться на региональные ставки налогов.